多部門聯動探索“惠州經驗” 嚴查嚴打涉稅違法犯罪行為

在經濟高質量發展進程中，虛開發票、騙取出口退稅等違法行為影響市場公平、擾亂經營秩序。為此，近年來，國家稅務總局惠州市稅務局稽查部門按照國家稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行等四部委關于開展打擊虛開騙稅違法犯罪行為專項行動的部署安排，圍繞“打擊不法、保護守法，查處虛開騙稅等涉稅違法犯罪，維護社會公平正義”這一目標，結合惠州在“雙區”建設中的定位，切實構建“打—控—防—懾”四位一體的治理體系，對虛開騙稅違法行為形成持續壓倒性的高壓態勢，進一步有效遏制虛開騙稅違法犯罪猖獗勢頭。

嚴查嚴打

打掉虛開騙稅團伙16個、搗毀17個窩點

打擊虛開騙稅專項行動以來，惠州市稅務局稽查部門充分發揮稅務稽查職能作用，聚焦專項行動的打擊重點，嚴厲打擊沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”和沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”、沒有具備條件只為騙取疫情防控稅收優惠政策的“假申報”行為，依法保障經濟社會發展。

據統計，專項行動以來，惠州市稅務局稽查部門通過打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅，共查處涉嫌虛開騙稅企業2086戶，挽回稅款損失3.86億元，打掉虛開騙稅團伙16個，累計搗毀虛開窩點17個，聯合公安部門對42名犯罪嫌疑人采取強制措施，有14名犯罪嫌疑人主動投案自首，成功查處多起“跨區域、多鏈條、團伙化”大案要案。通過打擊“假申報”騙取疫情防控稅收優惠違法行為，共打掉虛開窩點6個，查獲假發票1.4萬多份，涉案金額8億元。

在嚴厲打擊各類涉稅違法犯罪活動的同時，該局稽查部門研究分析虛開騙稅趨勢的變化和規律，總結專項行動以來形成的工作機制、工作經驗，并注重總結稽查過程中發現的行業性、趨勢性問題，及時梳理檢查中發現的稅收違法新動向、新手段和新特點，利用大數據信息技術，針對發現的異常情況，特別是風險提示的涉稅項目，加強對管轄企業的涉稅數據監控與分析，持續跟蹤關注征管疑點，壓縮虛開騙稅違法犯罪空間。

經對虛開騙稅總體態勢進行分析，稽查部門發現虛開騙稅違法犯罪行為主體團伙化、手段信息化、形式隱蔽化、成本漸少化等新特點。針對不法分子利用電子發票領用更快捷、交付更便利的特點實施虛開的新動向，該局專門成立增值稅發票電子化稽查護航工作組，緊盯電子發票虛開，堅持“露頭就打”，為發票電子化改革工作護航。

深度協作

多部門聯動探索“惠州經驗”

為有效打擊虛開騙稅工作，惠州市稅務局深化與公安、海關、人民銀行的聯動協作，暢通信息共享渠道。聯合公安、海關、人民銀行成立惠州市打擊虛開騙稅工作領導小組，制定專項行動方案，明確四部門聯合打擊虛開騙稅合作機制常態化運行，探索四部門高度融合的作戰新模式，有效提升打擊合力。

在四部門聯合打擊虛開騙稅的合作基礎上，惠州稅警進一步深化合作，橫縱延伸聯合執法范圍，布下打擊涉稅違法犯罪行為的“天羅地網”：在全市7個縣(區)均成立稅警聯合執法辦公室，建立健全稅警聯合辦案工作機制和信息共享機制，完善行政調查和刑事偵查工作銜接，構建全市稅警互促大格局。市稅務局與市公安局互設派駐聯絡機制辦公室，長期派出稅務人員駐點公安，形成稅警“聯合行動、快速反應、協同打擊”的聯合辦案模式。

在加強稅務部門與人民銀行合作方面，依托資源共享、線索共查、監測預警，通過合作破解信息獲取難題，使稅務部門更加準確全面地掌握涉案企業數據，實施精準打擊。惠州市稅務局與人民銀行惠州中心支行持續深化協作，雙方深入開展黨建共建活動，以黨建引領業務，雙方在全省率先建立雙邊合作機制，簽訂稅務犯罪和洗錢犯罪合作備忘錄，業務合作成效突出;人民銀行及時向稅務稽查部門提供虛開違法犯罪線索，精準、有效打擊虛開騙稅等涉稅違法犯罪活動，同時，稅務、人民銀行還在外匯案件線索查辦、打擊洗錢犯罪等方面，加強工作聯絡、情報信息交流、協作會議和聯合宣傳等;融合雙方在信息搜集、判斷、分析等方面的經驗和方法，充分利用各自的大數據優勢，形成互補和共贏，凝聚工作合力。

為進一步發揮合作優勢，提高資金流查詢效率，實現資金流、票流的大數據化分析，惠州稅銀雙方緊鑼密鼓推進稅銀數據分析軟件的研發。稅銀數據分析軟件的開發使用，有助分析涉案企業票流、資金走向流程，為精準鎖定目標、及時固定與騙稅虛開案件線索對應的資金流證據提供有效幫助。

為織密打擊違法犯罪協作網，惠州市稅務局注重與法院、檢察院、市場監管、自然資源等職能部門的合作，將打虛打騙與掃黑除惡專項斗爭統籌推進，持續開展行業亂象整治工作，為維護惠州地區正常經濟稅收秩序，持續優化營商環境提供有力支撐。

優化治理

加強稅務稽查提升營商環境

查辦“會戰1號”專案，查獲8個窩點，抓捕8人，涉案發票金額3.29億元;查辦“會戰7號”專案，涉及虛開機動車銷售統一發票金額9.1億;查辦“會戰17號”專案，查獲空殼公司虛開增值稅普通發票價稅合計8.49億元;查辦“2021&廣東-PP04”虛開電子發票專案，查獲不法分子暴力虛開增值稅發票價稅合計2.1億元……

在專項行動中，惠州市稅務局加強與公安、海關及人民銀行的工作協同，創新探索與外部門合作新路徑，充分發揮信息作戰手段辦案效能，聚焦打擊“假企業”“假出口”“假申報”，持續加大對虛開騙稅違法犯罪行為的打擊力度，取得了顯著成效，為國家挽回了稅款損失、維護市場經濟秩序，使惠州本地虛開騙稅勢頭得到有效遏制。

稽查也是服務，打擊也是保護。聚焦打擊“三假”企業，惠州市稅務局稽查部門深入開展靶向整治，在對虛開騙稅違法行為保持高壓嚴打態勢的同時，注重方法策略，優化執法方式。

深入落實稅收“黑名單”和聯合懲戒制度，惠州將走逃失聯企業納稅人和其法定代表人、實際控制人、財務負責人、辦稅人員以及虛開企業、虛抵企業相關責任人以及將高風險自然人納入稅收違法“黑名單”，并推送到有關部門開展聯合懲戒，使其在融資、授信、注冊企業、領用發票、上市審批、享受政府扶持政策以及出境等方面“一處違法處處受限”，切實做到“讓守法者暢行無阻，讓違法者寸步難行”。2020年以來，錄入黑名單及聯合懲戒平臺的企業戶數共330戶，納稅人稅收遵從度有所提升。

立足新起點，構建新發展格局，惠州市稅務局將深入貫徹上級各項工作部署要求，圍繞惠州市委、市政府中心工作，持續發揮稅務稽查部門維護經濟稅收秩序、維護國家稅收安全、維護社會公平正義的作用，為優化惠州營商環境貢獻稅務稽查力量，為惠州實現經濟高質量發展彰顯稅務稽查擔當。

■案例

犯罪團伙冒用他人身份證

注冊公司虛開發票逾2.8億

近日，惠州市稅務局公開發布打擊虛開騙稅違法犯罪行為的典型案例。據介紹，惠州稅務與多部門聯合調查，成功破獲兩個利用他人身份證虛假注冊公司大肆對外虛開發票牟利的犯罪團伙。該案共涉及虛開增值稅普通發票4100余份，發票金額合計逾2.83億元，受票企業涉及全國各省市。

據介紹，虛開發票會面臨行政處罰，涉嫌構成犯罪達到移送標準的，可能面臨刑事處罰。《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條和《中華人民共和國刑法》第二百零五條及二百零五條之一條，對虛開發票行為的行政、刑事處罰都有明確規定。對重大稅收違法案件，相關部門將會對當事人納入“黑名單”，實施聯合懲戒。

近年來利用遺失身份證件注冊公司進行違法犯罪活動的案件時有發生，市民應注意保護自己的身份信息，防止被不法分子利用。身份證丟失后，本人應盡快到公安部門掛失補辦。

■數讀

惠州打擊虛開騙稅

專項行動成效

共查處涉嫌虛開騙稅企業2086戶，挽回稅款損失3.86億元，打掉虛開騙稅團伙16個，累計搗毀虛開窩點17個，聯合公安部門對42名犯罪嫌疑人采取強制措施，有14名犯罪嫌疑人主動投案自首。

通過打擊“假申報”騙取疫情防控稅收優惠違法行為，共打掉虛開窩點6個，查獲假發票1.4萬多份，涉案金額8億元。

查辦“會戰1號”專案，查獲8個窩點，抓捕8人，涉案發票金額3.29億元。

查辦“會戰7號”專案，涉及虛開機動車銷售統一發票金額9.1億元。

查辦“會戰17號”專案，查獲空殼公司虛開增值稅普通發票價稅合計8.49億元。

查辦“2021廣東—PP04”虛開電子發票專案，查獲不法分子暴力虛開增值稅發票價稅合計2.1億元。