衛星化學收問詢函 貨幣資金96億元對子公司擔保154億

北京4月20日訊 近日，深圳證券交易所發布關于對衛星化學股份有限公司2021年年報的問詢函（公司部年報問詢函〔2022〕第90號）。3月23日，衛星化學股份有限公司（簡稱“衛星化學”，002648.SZ）發布2021年年度報告（更新后）。

衛星化學去年實現營業收入285.57億元，同比增長165.09%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為60.07億元，同比增長261.62%；歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤為58.52億元，同比增長269.05%；經營活動產生的現金流量凈額為36.68億元，同比增長806.08%。

衛星化學去年貨幣資金期末余額合計為96.41億元，其中，銀行存款為95.20億元，存放在境外的款項總額為8.70億元，期末其他貨幣資金中895萬元系保函保證金，2886.80萬元系票據池保證金，2185.55萬元系信用證保證金，1668.80萬元系結售匯交易保證金，均使用受限。

衛星化學報告期末實際擔保余額（公司對子公司的擔保+子公司對子公司的擔保）合計為153.93億元，實際擔保總額占公司凈資產的比例為79.50%。

深圳證券交易所指出，關于貨幣資金。年報顯示，報告期末衛星化學貨幣資金余額為96.41億元，其中存放在境外的款項總額為8.70億元。請衛星化學說明境外存款的存放地點、歸集主體、存放類型、管控措施、資金安全性等，并結合境外業務開展情況，說明境外資金規模與境外業務的匹配性。請年審會計師對境外貨幣資金的真實性發表意見。

關于擔保。報告期末，衛星化學對子公司、子公司對子公司實際擔保余額合計153.93億元，占凈資產比例為79.50%。衛星化學直接或間接為資產負債率超過70%的被擔保對象提供擔保金額133.83億元。

（1）請結合公司經營及融資特點，說明實際擔保總額較高的原因；并對比行業數據說明你公司實際擔?？傤~占凈資產比例是否處于行業較高水平，充分提示風險。

（2）請核查并說明衛星化學對外擔保是否已履行審議程序及信息披露義務。

以下為原文：

關于對衛星化學股份有限公司2021年年報的問詢函

公司部年報問詢函〔2022〕第90號

衛星化學股份有限公司董事會：

我部在對你公司2021年年度報告（以下簡稱“年報”）審查的過程中，關注到如下事項：

1、關于資金往來?！赌甓汝P聯方資金占用專項審計報告》顯示，報告期內你公司與關聯方馬圖俊發生非經營性資金往來 1523.04萬元。

（1）請你公司說明擬采取的追責措施，自查是否存在其他尚未披露的關聯資金往來或資金占用情形。請年審會計師核查并發表明確意見。

（2）請說明你公司關于資金管理的內部控制制度安排、是否嚴格按照制度執行、內部控制制度是否有效。請你公司獨立董事發表明確意見。

（3）請說明你公司與連云港禾興石化碼頭有限公司往來款的性質、具體內容、是否與你公司、你公司董監高、控股股東或實際控制人存在關聯關系、是否履行相應的審議程序和披露義務，相關款項是否為對你公司資金占用。請年審會計師核查并發表明確意見。

2、年報顯示，報告期內你公司實現營業收入 285.57 億元，同比增長165.09%；實現歸母凈利潤 60.07 億元，同比增長 261.62%；實現經營活動產生的現金流量凈額 36.68 億元，同比增加 806.08%。

（1）報告期內，你公司上述財務數據同比增幅較大。請結合主營業

務開展情況、同行業可比公司情況等說明業績大幅增加的合理性。

（2）請結合行業發展狀況及公司經營環境、產品價格、收入和成本構成、期間費用、非經常性損益等因素，說明你公司營業收入與凈利潤上升幅度差異較大的原因；并量化說明經營活動產生的現金流量凈額與凈利潤變動幅度差異較大的原因。

（3）你公司第四季度經營活動產生的現金流量凈額為 26.55 億元，請說明第四季度營業收入、扣非后凈利潤與其他季度未見明顯差異的情況下，經營活動產生的現金流量凈額明顯高于其他季度的合理性。

（4）報告期內，你公司用于支付其他與經營活動有關的現金共計2.58 億元，同比下降 57.57%；公司收到其他與經營活動有關的現金 3.36億元，同比上升 38.84%。請說明報告期內支付或收到其他與經營活動有關的現金的主要項目及金額、變動原因。

3、關于存貨。年報顯示，你公司報告期末存貨賬面余額為 32.94 億元，同比增長 166.98%，未計提存貨跌價準備。其中，庫存商品期末賬面余額同比增長 240.71%、在途物資賬面余額增加 7.94 億元。

（1）請按細分品類分別披露原材料、庫存商品的具體構成、賬面余額，結合公司在手訂單及執行情況、庫存去化周期，說明期末存貨余額處于較高水平及大幅增長的合理性。

（2）請說明在途物資的具體內容、計入在途物資的原因、預計轉出時間、相關款項的結算及支付方式、交易對方及其是否為關聯方，如是，請進一步說明關聯關系的具體情況、定價公允性、是否存在利益傾斜情形。

（3）請結合最近兩年公司業務模式，說明在途物資期初余額為0、而報告期末大幅增加的合理性，以及你公司存貨結構出現較大變化的原因。

（4）請補充披露存貨跌價準備測算的依據及具體過程，并說明未計提跌價準備的合理性。

請年審會計師說明針對存貨尤其是在途物資的真實性及跌價準備的充分性執行的審計程序、獲取的審計證據，說明對存貨執行監盤的具體情況。

4、關于固定資產及在建工程。年報顯示，公司固定資產期末余額為127.41億元，同比增長180.90%；在建工程及工程物資期末余額為78.92億元，同比下降34.76%。上述科目本期均未計提減值準備。

（1）請結合行業上下游需求、公司在手訂單、產能利用率、產銷率，以及近年來新增固定資產運營情況等，說明報告期內固定資產和在建工程大幅增長的合理性。

（2）請結合公司貨幣資金、銀行授信、債務結構等，說明在建工程項目資金來源，是否會對公司財務狀況帶來不利影響。

（3）請結合公司固定資產、在建工程的構成以及期末減值測試的具體過程等，說明是否存在減值計提不充分的風險。

（4）報告期末，你公司未辦妥產權證書的的固定資產賬面價值為6.03億元。請說明相關產權證書尚未辦妥的主要原因，后續辦理是否存在實質性障礙。

請年審會計師對上述問題核查并發表明確意見

5、關于應收款項融資。年報顯示，你公司應收款項融資期末余額為17.85億元，較期初增加54.09%。

（1）請補充說明應收款項融資項下應收票據的出票人、對應業務背景、截至目前回款情況，并說明確認為應收款項融資的依據及會計處理的合規性。

（2）請說明是否存在已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期但已終止確認的應收票據，如有，請補充票據出票人、票據余額、貼現或背書情況、交易背景、你公司進行票據貼現及背書的資金用途、承兌人信譽及履約能力、到期日、是否附帶追索權、是否符合終止確認的條件。

請年審會計師對上述問題核查并發表明確意見。

6、關于貨幣資金。年報顯示，報告期末你公司貨幣資金余額為96.41億元，其中存放在境外的款項總額為8.70億元。請你公司說明境外存款的存放地點、歸集主體、存放類型、管控措施、資金安全性等，并結合境外業務開展情況，說明境外資金規模與境外業務的匹配性。

請年審會計師對境外貨幣資金的真實性發表意見。

7、關于其他權益工具投資。年報顯示，報告期末其他權益工具投資賬面余額0.35億元，較期初下降64.75%，主要系你公司投資的米多財富管理有限公司2021年財務狀況變差，你公司按照其未來現金流量現值估算該項權益工具投資的期末公允價值。

（1）請補充列示公司投資米多財富管理有限公司的具體情況，包括但不限于投資金額、持股比例、資產估值、履行的審議程序和信息披露情況、被投資方或股權轉讓方是否為你公司關聯方、你公司投資是否構成關聯交易，并結合被投資單位主營業務說明你公司對其投資的目的，同你公司主業是否存在相關或協同，是否符合你公司生產經營戰略，相關投資是否具備商業實質。

（2）請核實投資損失形成原因、發生時間，是否會持續虧損；并結合米多財富管理有限公司的主要財務數據、業務開展情況，說明近三年上述權益投資的賬面價值變化及其計量方法、關鍵參數、測算過程，相關會計處理是否合規；

請年審會計師對上述問題核查并發表明確意見；請獨立董事對上述事項進行核查，并就相關投資的商業邏輯與合理性發表專項意見。

8、關于擔保。報告期末，你公司對子公司、子公司對子公司實際擔保余額合計153.93億元，占凈資產比例為79.50%。你公司直接或間接為資產負債率超過70%的被擔保對象提供擔保金額133.83億元。

（1）請結合公司經營及融資特點，說明實際擔?？傤~較高的原因；并對比行業數據說明你公司實際擔?？傤~占凈資產比例是否處于行業較高水平，充分提示風險。

（2）請核查并說明你公司對外擔保是否已履行審議程序及信息披露義務。

請你公司就上述問題做出書面說明，在2022年4月26日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送派出機構。

特此函告

深圳證券交易所

上市公司管理二部

2022年4月19日