神州數碼年報被問詢 存貨148億應收賬款90億負現金流

北京4月15日訊 近日，深圳證券交易所發布關于對神州數碼集團股份有限公司2021年年報的問詢函（公司部年報問詢函〔2022〕第71號）。3月29日，神州數碼集團股份有限公司（簡稱“神州數碼”，000034.SZ）發布2021年年度報告。

神州數碼去年實現營業收入1223.85億元，同比增長32.94%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為2.38億元，同比下滑61.85%；歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤為6.72億元，同比增長3.14%；經營活動產生的現金流量凈額為-1.56億元，同比下滑110.72%。

神州數碼去年存貨期末賬面余額合計為148.42億元，存貨跌價準備或合同履約成本減值準備期末余額合計為2.88億元，存貨賬面價值期末余額合計為145.54億元。

神州數碼去年應收賬款期末賬面余額合計為90.17億元，壞賬準備期末余額合計為6.73億元，計提比例為7.47%，存貨賬面價值期末余額合計為83.44億元。

公司聘請的會計師事務所為信永中和會計師事務所（特殊普通合伙），簽字會計師為汪洋、鄭小川。

深圳證券交易所指出，截至2021年末，神州數碼存貨賬面余額148.42億元，計提存貨跌價準備2.88億元，全部為庫存商品計提。報告期內，神州數碼存貨水平較以前年度出現較大幅度增長，主要為庫存商品和在途商品的增長。（1）請神州數碼按細分品類分別披露庫存商品、在途商品對應的具體情況、主要品類名稱及賬面金額。（2）請結合神州數碼業務開展情況，分析說明神州數碼存貨余額處于較高水平及大幅增長的原因及合理性，補充披露存貨跌價準備測算的依據及具體過程，并說明神州數碼存貨跌價準備計提是否充分。（3）請年審會計師說明針對存貨真實性及跌價準備的充分性執行的審計程序、獲取的審計證據，說明對存貨執行監盤的具體情況。

截至2021年末，神州數碼應收賬款賬面余額90.17億元，壞賬準備金額6.73億元，計提比例7.47%。年審會計師將應收賬款壞賬準備事項列為關鍵審計事項。請神州數碼補充披露按欠款方歸集的期末余額前五名欠款方工商信息，說明是否與神州數碼存在關聯關系，并論證應收賬款壞賬準備計提的充分性。請年審會計師發表核查意見。

2021年度，神州數碼經營活動現金流量凈額-1.56億元，較前期出現大幅下滑，原因是報告期采購備貨增加。請神州數碼結合行業及主營業務開展情況補充說明經營活動現金流量大幅下滑的背景及原因，相關因素是否具有持續性，是否對神州數碼現金流及盈利能力產生不利影響。

2021年度，神州數碼投資活動現金流量中，購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金3.66億元，投資支付的現金4.73億元，請神州數碼補充披露上述現金流的形成原因、具體內容及支付對象，并補充披露其與相關資產負債表科目的勾稽關系。請年審會計師發表核查意見。

以下為原文：

關于對神州數碼集團股份有限公司2021年年報的問詢函

公司部年報問詢函〔2022〕第71號

神州數碼集團股份有限公司董事會：

我部在對你公司2021年年度報告（以下簡稱“年報”）進行審查的過程中，關注到如下事項：

1. 截至2021年末，你公司重大投資項目深圳灣超級總部基地項目累計投資金額58.82億元，報告期內投資金額7.46億元。自2017年項目啟動以來，項目進度已達80%。2022年3月29日，你公司披露公告稱終止與卓越置業于2018年簽署的《深圳灣神州數碼國際總部項目策劃營銷綜合管理服務協議》及其補充協議。

（1）請你公司補充披露對上述投資項目的會計核算明細科目及分類依據，分析論證計提減值準備的充分性，并說明相關科目變動與與現金流量表科目的勾稽關系；補充披露該投資項目的資金來源，以及58.82億元投資資金的明細用途、支付對象。

（2）請你公司詳細說明該項目的地理位置、最新工程進展、預計完工時間；補充披露與卓越置業終止相關協議的具體原因、項目的后續管理與銷售工作安排；說明該項目發展前景是否已發生重大變化，以及對你公司未來資產狀況和經營成果的影響，并充分提示潛在風險。

2. 截至2021年末，你公司存貨賬面余額148.42億元，計提存貨跌價準備2.88億元，全部為庫存商品計提。報告期內，你公司存貨水平較以前年度出現較大幅度增長，主要為庫存商品和在途商品的增長。

（1）請你公司按細分品類分別披露庫存商品、在途商品對應的具體情況、主要品類名稱及賬面金額。

（2）請結合你公司業務開展情況，分析說明你公司存貨余額處于較高水平及大幅增長的原因及合理性，補充披露存貨跌價準備測算的依據及具體過程，并說明你公司存貨跌價準備計提是否充分。

（3）請年審會計師說明針對存貨真實性及跌價準備的充分性執行的審計程序、獲取的審計證據，說明對存貨執行監盤的具體情況。

3. 截至2021年末，你公司因無追索權保理服務而終止確認的應收賬款金額為15.48億元。請你公司補充披露最近三年開展應收賬款保理服務的具體情況，包括但不限于終止確認的應收賬款金額、保理費用費率以及會計處理等，補充披露保理服務提供方和相關應收賬款欠款方的工商信息，說明是否與你公司存在關聯關系。請年審會計師說明針對應收賬款保理業務執行的審計程序和獲取的審計證據，并對上述問題發表核查意見。

4. 截至2021年末，你公司應收賬款賬面余額90.17億元，壞賬準備金額6.73億元，計提比例7.47%。年審會計師將應收賬款壞賬準備事項列為關鍵審計事項。請你公司補充披露按欠款方歸集的期末余額前五名欠款方工商信息，說明是否與你公司存在關聯關系，并論證應收賬款壞賬準備計提的充分性。請年審會計師發表核查意見。

5. 截至2021年末，你公司預付款項余額34.8億元，較以前年度出現較大增長。請結合你公司業務模式說明預付款項大幅增長的原因，并補充披露按預付對象歸集的期末余額前五名的工商信息，說明是否與你公司存在關聯關系。

6. 截至2021年末，你公司其他應收款余額3.03億元，其中代關聯方北京神州數碼置業發展有限公司墊付的購買土地款及借款2.41億元。請你公司補充披露上述款項的形成原因、具體內容及預計收回時間、相關款項的性質，是否存在關聯方資金占用或者為關聯方提供財務資助情形，如是，請說明所履行審批程序和臨時披露義務。

7. 2021年度，你公司經營活動現金流量凈額-1.56億元，較前期出現大幅下滑，原因是報告期采購備貨增加。請你公司結合行業及主營業務開展情況補充說明經營活動現金流量大幅下滑的背景及原因，相關因素是否具有持續性，是否對你公司現金流及盈利能力產生不利影響。

8. 2021年度，你公司投資活動現金流量中，購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金3.66億元，投資支付的現金4.73億元，請你公司補充披露上述現金流的形成原因、具體內容及支付對象，并補充披露其與相關資產負債表科目的勾稽關系。請年審會計師發表核查意見。

請你公司就上述問題做出書面說明，在2022年4月21日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送派出機構。

特此函告

深圳證券交易所

上市公司管理一部

2022年4月14日