法獅龍及董秘蔡凌雲被警示 上市次年年報存會計差錯

北京7月10日訊 上交所網站7月7日公布的關于對法獅龍家居建材股份有限公司及有關責任人予以監管警示的決定（上證公監函〔2023〕0095號）顯示，經查明，2023年5月6日，法獅龍家居建材股份有限公司（股票簡稱：法獅龍，股票代碼：605318.SH）披露《關于前期會計差錯更正及追溯調整的提示性公告》稱，經事后自查，發現公司于2022年4月29日披露的2021年年度報告全文及摘要中部分內容填報有誤。

決定書顯示，公司2021年4月份發生價值4,000萬元人民幣的定期存單質押，主要用于開具銀行承兌票據并支付經營活動相關的采購款項。2022年進行審計時，財務報告初稿中將上述資金作為“支付的其他與籌資活動有關的現金”列報；但在后續審計工作中根據業務實質，在審定財務報告中將其改為“支付其他與經營活動有關的現金”列報。由于公司年報編制人員工作失誤，仍按財務報告初稿錄入，導致2021年年度報告的上述科目及“經營活動產生的現金流量凈額”“籌資活動產生的現金流量凈額”數據出現錯誤，而經財務總監簽字的財務報表中相關數據填報無誤。上述會計差錯更正后，公司2021年年報中，調減經營活動產生的現金流量凈額4000萬元，占更正后金額的90.27%。

公司未對定期報告與審定的財務報表進行復核，導致定期報告相關財務數據披露不準確，上述行為違反了《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式》《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定》《上海證券交易所股票上市規則》（2022年修訂）（以下簡稱《股票上市規則》）第1.4條、第2.1.1條、第2.1.4條等有關規定。時任董事會秘書蔡凌雲作為公司信息披露事務的具體負責人，應當保證所披露信息真實、準確、完整，對于年報編制人員在錄入過程中錯誤填報相關科目數據、與財務報表不符負有責任，違反了《股票上市規則》第2.1.2條、第4.3.1條、第4.4.2條等有關規定及其在《董事（監事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

【資料圖】

鑒于上述違規事實和情節，根據《股票上市規則》第13.2.2條和《上海證券交易所紀律處分和監管措施實施辦法》有關規定，上交所上市公司管理一部對法獅龍家居建材股份有限公司及時任董事會秘書蔡凌雲予以監管警示。

根據《上海證券交易所紀律處分和監管措施實施辦法》，上交所上市公司管理一部要求法獅龍及董事、監事和高級管理人員（以下簡稱董監高人員）采取有效措施對相關違規事項進行整改，并結合決定書指出的違規事項，就公司信息披露及規范運作中存在的合規隱患進行深入排查，制定針對性的防范措施，切實提高公司信息披露和規范運作水平。要求公司在收到決定書后一個月內，向上交所上市公司管理一部提交經全體董監高人員簽字確認的整改報告。

法獅龍于2020年8月3日在上交所主板上市，發行股票數量32,292,788股，發行價格13.09元/股，募集資金總額42,271.26萬元，扣除發行費用5,936.61萬元后，募集資金凈額36,334.65萬元，保薦機構（主承銷商）為中德證券有限責任公司，保薦代表人為王穎、申麗娜。

相關法規：

《上海證券交易所股票上市規則》第1.4條：發行人、上市公司及其董事、監事、高級管理人員、股東或者存托憑證持有人、實際控制人，收購人及其他權益變動主體，重大資產重組、再融資、重大交易、破產事項等有關各方，為前述主體提供服務的中介機構及其相關人員，以及法律法規規定的對上市、信息披露、停復牌、退市等事項承擔相關義務的其他主體，應當遵守法律法規、本規則及本所其他規定。

《上海證券交易所股票上市規則》第2.1.1條：上市公司及相關信息披露義務人應當按照法律法規、本規則以及本所其他規定，及時、公平地披露信息，并保證所披露的信息真實、準確、完整，簡明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

本規則所稱相關信息披露義務人，是指本規則第1.4條規定的除上市公司以外的承擔信息披露義務的主體。

《上海證券交易所股票上市規則》第2.1.4條：上市公司及相關信息披露義務人披露信息，應當以客觀事實或者具有事實基礎的判斷和意見為依據，如實反映實際情況，不得有虛假記載。

《上海證券交易所股票上市規則》第2.1.2條：上市公司董事、監事和高級管理人員應當保證公司及時、公平地披露信息，以及信息披露內容的真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

公司董事、監事和高級管理人員不能保證公司披露的信息內容真實、準確、完整或者對公司所披露的信息存在異議的，應當在公告中作出相應聲明并說明理由，公司應當予以披露。

《上海證券交易所股票上市規則》第4.3.1條：上市公司董事、監事和高級管理人員應當遵守并保證公司遵守法律法規、本所相關規定和公司章程，忠實、勤勉履職，嚴格履行其作出的各項聲明和承諾，切實履行報告和信息披露義務，維護上市公司和全體股東利益，并積極配合本所的日常監管。

《上海證券交易所股票上市規則》第13.2.2條：本所可以根據本規則及本所其他規定采取下列監管措施：

（一）口頭警示；（二）書面警示；（三）監管談話；（四）要求限期改正；（五）要求公開致歉；（六）要求聘請中介機構進行核查并發表意見；（七）建議更換相關任職人員；（八）暫停投資者賬戶交易；（九）向相關主管部門出具監管建議函；（十）其他監管措施。

以下為原文：

上海證券交易所

上證公監函〔2023〕0095號

關于對法獅龍家居建材股份有限公司及有關責任人予以監管警示的決定

當事人：

法獅龍家居建材股份有限公司，A股證券簡稱：法獅龍，A股證券代碼：605318；蔡凌雲，法獅龍家居建材股份有限公司時任董事會秘書。

經查明，2023年5月6日，法獅龍家居建材股份有限公司（以下簡稱公司）披露《關于前期會計差錯更正及追溯調整的提示性公告》稱，經事后自查，發現公司于2022年4月29日披露的2021年年度報告全文及摘要中部分內容填報有誤。具體為：公司2021年4月份發生價值4,000萬元人民幣的定期存單質押，主要用于開具銀行承兌票據并支付經營活動相關的采購款項。2022年進行審計時，財務報告初稿中將上述資金作為“支付的其他與籌資活動有關的現金”列報；但在后續審計工作中根據業務實質，在審定財務報告中將其改為“支付其他與經營活動有關的現金”列報。由于公司年報編制人員工作失誤，仍按財務報告初稿錄入，導致2021年年度報告的上述科目及“經營活動產生的現金流量凈額”“籌資活動產生的現金流量凈額”數據出現錯誤，而經財務總監簽字的財務報表中相關數據填報無誤。

上述會計差錯更正后，公司2021年年報中，調減經營活動產生的現金流量凈額4000萬元，占更正后金額的90.27%。

上市公司定期報告是上市公司對其整個會計年度內財務狀況、經營成果、現金流量情況的總結分析，是投資者進行投資決策的重要依據。公司應當根據相關規則要求，對報告期內生產經營活動采取合理的會計處理，保障定期報告相關財務信息披露的真實、準確、完整。公司未對定期報告與審定的財務報表進行復核，導致定期報告相關財務數據披露不準確，上述行為違反了《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式》《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定》《上海證券交易所股票上市規則》（2022年修訂）（以下簡稱《股票上市規則》）第1.4條、第2.1.1條、第2.1.4條等有關規定。時任董事會秘書蔡凌雲作為公司信息披露事務的具體負責人，應當保證所披露信息真實、準確、完整，對于年報編制人員在錄入過程中錯誤填報相關科目數據、與財務報表不符負有責任，違反了《股票上市規則》第2.1.2條、第4.3.1條、第4.4.2條等有關規定及其在《董事（監事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

鑒于公司前述會計差錯為年報編制人員的填報錯誤，同步披露的審計報告中相關數據仍為正確數據，對投資者決策影響程度相對較輕，對此酌情予以考慮。

鑒于上述違規事實和情節，根據《股票上市規則》第13.2.2條和《上海證券交易所紀律處分和監管措施實施辦法》有關規定，我部作出如下監管措施決定：

對法獅龍家居建材股份有限公司及時任董事會秘書蔡凌雲予以監管警示。

根據《上海證券交易所紀律處分和監管措施實施辦法》，請你公司及董事、監事和高級管理人員（以下簡稱董監高人員）采取有效措施對相關違規事項進行整改，并結合本決定書指出的違規事項，就公司信息披露及規范運作中存在的合規隱患進行深入排查，制定針對性的防范措施，切實提高公司信息披露和規范運作水平。請你公司在收到本決定書后一個月內，向我部提交經全體董監高人員簽字確認的整改報告。

你公司及董監高人員應當舉一反三，避免此類問題再次發生。公司應當嚴格按照法律、法規和《股票上市規則》的規定規范運作，認真履行信息披露義務；董監高人員應當履行忠實、勤勉義務，促使公司規范運作，并保證公司按規則披露所有重大信息。

上海證券交易所上市公司管理一部

二〇二三年七月六日