【環(huán)球熱聞】海南瑞澤去年虧4.9億收問詢函 連3年計(jì)提信用減值損失

北京4月25日訊海南瑞澤(002596.SZ)昨日公布了深交所對(duì)公司下發(fā)的關(guān)于公司2022年年報(bào)的問詢函。

海南瑞澤2022年年報(bào)顯示，公司去年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入19.33億元，同比下降30.43%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-4.94億元，上年同期為-11.41億元；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)-6.95億元，上年同期為-11.53億元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-2695.74萬(wàn)元，上年同期為-2575.65萬(wàn)元。

【資料圖】

公司計(jì)劃不派發(fā)現(xiàn)金紅利，不送紅股，不以公積金轉(zhuǎn)增股本。

深交所對(duì)海南瑞澤下發(fā)的問詢函指出，深交所上市公司管理一部在對(duì)海南瑞澤2022年年度報(bào)告進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：2022年公司計(jì)提信用減值損失14,773萬(wàn)元。2020年至2021年，公司計(jì)提信用減值損失分別為9,322萬(wàn)元、18,915萬(wàn)元。報(bào)告期內(nèi)，應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為336.14天，比去年同期增長(zhǎng)102.72天。

深交所上市公司管理一部要求海南瑞澤補(bǔ)充說明預(yù)期信用損失模型的具體參數(shù)、確定依據(jù)以及信用減值損失的測(cè)算過程，結(jié)合主要客戶履約能力、期后回款情況和同行業(yè)公司壞賬計(jì)提情況等，說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。結(jié)合公司業(yè)務(wù)開展情況、信用政策、期后回款情況說明公司應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯上升的原因，并對(duì)比同行業(yè)公司情況說明是否存在較大差異以及差異合理性。并要求年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

以下為問詢函全文：

深圳證券交易所

關(guān)于對(duì)海南瑞澤新型建材股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函

公司部年報(bào)問詢函〔2023〕第34號(hào)

海南瑞澤新型建材股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2022年年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“年報(bào)”）進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

1.年報(bào)顯示，2022年你公司計(jì)提信用減值損失14,773萬(wàn)元。2020年至2021年，你公司計(jì)提信用減值損失分別為9,322萬(wàn)元、18,915萬(wàn)元。報(bào)告期內(nèi)，應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為336.14天，比去年同期增長(zhǎng)102.72天。請(qǐng)你公司：

（1）補(bǔ)充說明預(yù)期信用損失模型的具體參數(shù)、確定依據(jù)以及信用減值損失的測(cè)算過程，結(jié)合主要客戶履約能力、期后回款情況和同行業(yè)公司壞賬計(jì)提情況等，說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

（2）結(jié)合公司業(yè)務(wù)開展情況、信用政策、期后回款情況說明公司應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯上升的原因，并對(duì)比同行業(yè)公司情況說明是否存在較大差異以及差異合理性。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

2.年報(bào)顯示，2022年你公司就廣東綠潤(rùn)環(huán)境科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“廣東綠潤(rùn)”）計(jì)提商譽(yù)減值損失為9,509.97萬(wàn)元。你公司2018年將其納入合并報(bào)表范圍。請(qǐng)你公司：

（1）詳細(xì)說明廣東綠潤(rùn)被納入合并報(bào)表范圍以來的行業(yè)政策變動(dòng)情況、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)開展模式與過程、主要產(chǎn)品或服務(wù)、主要客戶群體、銷售周期與信用政策等情況。

（2）結(jié)合廣東綠潤(rùn)的產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格趨勢(shì)、下游需求變化、客戶結(jié)構(gòu)變化、生產(chǎn)成本變動(dòng)、同行業(yè)可比公司情況等，詳細(xì)說明廣東綠潤(rùn)業(yè)績(jī)承諾期業(yè)績(jī)精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)、期后業(yè)績(jī)大幅下滑的具體原因及合理性，影響廣東綠潤(rùn)業(yè)績(jī)變動(dòng)因素的發(fā)生時(shí)點(diǎn)及持續(xù)性，廣東綠潤(rùn)業(yè)績(jī)變動(dòng)與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異及其原因、合理性。

（3）補(bǔ)充說明廣東綠潤(rùn)2018年至2022年的前五大客戶信息，包括但不限于名稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、開始合作時(shí)間、背景調(diào)查情況、銷售金額、銷售產(chǎn)品類型、收入確認(rèn)方法與依據(jù)、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與金額、截至回函日的應(yīng)收賬款回款金額、是否與上市公司或收購(gòu)交易對(duì)手方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或任何形式的資金往來等情況，如期間前五大客戶發(fā)生較大變化，請(qǐng)說明具體變化情況、原因及合理性。

（4）結(jié)合上述回復(fù)及銷售退回情況、應(yīng)收賬款及存貨減值情況等說明廣東綠潤(rùn)承諾期內(nèi)業(yè)績(jī)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在提前確認(rèn)收入或延后確認(rèn)費(fèi)用虛增利潤(rùn)的情形。

（5）說明2018年末至2022年末對(duì)廣東綠潤(rùn)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)資產(chǎn)組構(gòu)成及關(guān)鍵假設(shè)的內(nèi)容與變化，并對(duì)比2018年末至2022年末商譽(yù)減值測(cè)試的關(guān)鍵參數(shù)，包括但不限于各預(yù)測(cè)期營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利率、折現(xiàn)率等，詳細(xì)分析參數(shù)選取依據(jù)、差異原因及合理性。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

3.年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，你公司合同資產(chǎn)賬面價(jià)值金額為68,472.22萬(wàn)元，合同資產(chǎn)減值損失金額為39,482.00萬(wàn)元，其中羅甸縣旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)PPP項(xiàng)目和六枝特區(qū)關(guān)寨鎮(zhèn)農(nóng)村人居環(huán)境整治扶貧PPP項(xiàng)目共計(jì)提減值損失36,947.44萬(wàn)元。去年同期合同資產(chǎn)減值損失計(jì)提金額為19,848.91萬(wàn)元。你公司解釋合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提增加的原因主要系PPP項(xiàng)目延期，甲方未能按合同約定履行，預(yù)期信用損失將增大，導(dǎo)致計(jì)提的資產(chǎn)減值增加。請(qǐng)你公司結(jié)合項(xiàng)目客戶的資信情況、回款保障、履約能力、尚需投入的資金及其來源、雙方是否存在爭(zhēng)議等，說明相關(guān)項(xiàng)目繼續(xù)推進(jìn)的可行性、減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

4.你公司2012年1月13日與瓊海鑫海混凝土有限公司（以下簡(jiǎn)稱“瓊海鑫?！保┑墓蓶|康俊國(guó)、周軍強(qiáng)和宋溪暉簽署了《委托經(jīng)營(yíng)協(xié)議》，公司接受其委托對(duì)瓊海鑫海進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，期限為10年，后續(xù)約定委托經(jīng)營(yíng)期限延長(zhǎng)至2028年2月22日止，共14年。委托經(jīng)營(yíng)期間，你公司確保瓊海鑫海股東每年從瓊海鑫海獲取固定收益450萬(wàn)元，瓊海鑫海托管期實(shí)現(xiàn)的收益超額部分作為受托管理費(fèi)由你公司享有，虧損由你公司承擔(dān)。你公司取得了瓊海鑫海的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，但你公司對(duì)瓊海鑫海委托經(jīng)營(yíng)前的設(shè)施資產(chǎn)只擁有使用權(quán)，對(duì)受托經(jīng)營(yíng)前瓊海鑫海的債權(quán)債務(wù)不擁有所有權(quán)和處置權(quán)。請(qǐng)你公司結(jié)合上述情況，詳細(xì)論證你公司在對(duì)瓊海鑫海受托前設(shè)施資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)無(wú)處置權(quán)、所有權(quán)的前提下，將其納入合并報(bào)表范圍的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

5.年報(bào)顯示，長(zhǎng)期借款部分“截止2022年12月31日，羅甸PPP項(xiàng)目借款本金已逾期2,770.00萬(wàn)元”。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露就該項(xiàng)目與銀行借款展期約定。

請(qǐng)你公司就上述問題做出書面說明，在5月4日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。涉及需披露的，請(qǐng)及時(shí)履行披露義務(wù)。

特此函告

深圳證券交易所上市公司管理一部

2023年4月24日